現金の論点
・現金の範囲
・現金過不足
・小口現金
通貨代用証券として以下を現金として扱う。
・他人振出小切手
・郵便為替証書
・送金小切手
・支払期日到来の公社債利札
・配当金領収書
例）商品５０００販売し、小切手で受け取った。
現金 ５０００ ｜ 売上 ５０００
例）仕入代金１０００を送金小切手で支払った
仕入 １０００ ｜ 現金 １０００
例）社債利札２０００期日到来
現金 ２０００ ｜ 有価証券利息 ２０００
例）配当金領収書３０００
現金 ３０００ ｜ 受取配当金 ３０００
現金出納帳
現金過不足
現金の実際有高と帳簿残高が一致しない場合、一時的に、
現金化不足勘定（仮勘定）
で計算する。
考え方は、実際の現金に合わせる仕訳をする。
例）現金実際有高が帳簿より少ない（現金不足）の場合。
帳簿５０００、実際４５００
現金過不足 ５００ ｜ 現金 ５００
不一致原因が分かった場合。原因を先ず仕訳。その後現金過不足を消す。
例）通信費４００記入漏れ。
通信費 ４００ ｜ 現金過不足 ４００
この時点で借方（多い方）に１００残っている。
決算まで、判明しない場合、
現金過不足＞雑損
に振替える。
雑損 １００ ｜ 現金過不足 １００
＊＊＊
例）実際有高のほうが多い場合。
帳簿５０００、実際５５００
現金 ５００ ｜ 現金過不足 ５００
原因は受取家賃４００記入漏れ。
現金過不足 ４００ ｜ 受取家賃 ４００
この時点で貸方（多い方）に１００残っている。
決算まで、判明しない場合、
現金過不足＞雑益
に振替える。
現金過不足 １００ ｜ 雑益 １００
小口現金
正式名称は定額資金前渡制度。小口現金出納帳に記入し、仕訳は本社でおこなう。
例）現金にて小口現金２００００を前渡しした。
小口現金 ２００００ ｜ 現金 ２００００
例）郵便切手１０００、タクシー１００００、コピー用紙１５００、お茶５００を小口現金にて支払った。
(小口現金で処理したため、この時点では仕訳無し)
通信費１０００、交通費１００００、消耗品１５００、雑費５００の報告を小口現金係より受けた。
通信費 １０００ ｜ 小口現金 １３０００
交通費 １００００
消耗品費 １５００
雑費 ５００
例）現金１３０００を小口現金に補給した。
小口現金 １３０００ ｜ 現金 １３０００
＊＊＊
当日に小口現金を補給した場合、上記２つを足したような仕訳になる。
通信費 １０００ ｜ 小口現金 １３０００
交通費 １００００
消耗品費 １５００
雑費 ５００
小口現金 １３０００ ｜ 現金 １３０００
になり結果、小口現金を消すので以下のようになる。
通信費 １０００ ｜ 現金 １３０００
交通費 １００００
消耗品費 １５００
雑費 ５００
＊＊＊
小口現金出納帳
小口現金係が記入。
当月補給の場合。
